Lebens- und Rentenversicherung bei Schenkung- und Erbschaftsteuer
Ausgangslage
Mehr als 2 Billionen DM / 1 Billion Euro werden in den nächsten Jahren
vererbt. Besonders Personen in der Erbschaftsteuerklasse II (z.B. Neffen
und Nichten) und in der Erbschaftsteuerklasse III (z.B. Lebensgefährten)
haben mit hohen Steuerbeträgen im Erb- bzw. Schenkungsfall zu rechnen.
Selten ist bekannt, das selbst die Lebensversicherung ein
begünstigtes Gestaltungselement bei Erbschafts- und
Schenkungsangelegenheiten ist.
So beträgt die
| Bemessungsgrundlage |
lediglich 2/3 der |
eingezahlten
Beiträge
oder
des Rückkaufswertes |
d.h. 33% der geldlichen Übertragung wird nicht angerechnet und muss daher auch nicht versteuert werden.
1. Beispiel Schenkung (Großeltern schenken an Enkel)
 |
Schenkung
Wert
Freibetrag
zu versteuern
Schenkungssteuer
Ersparnis |
Geldbetrag ohne LV/Rente
150.000 DM
100.000 DM
50.000 DM
3.500 DM (7%)
|
LV/Renten-Vertrag
(Beitragsdepot, Schenkung nach 5 Jahren)
150.000 DM 2/3 = 100.000 DM
100.000 DM
0 DM
0 DM
3500 DM |
2. Beispiel Schenkung (Eltern schenken an Schwiegertochter/sohn oder Tante/Onkel
an Nichte/Neffe)
|
Schenkung
Wert
Freibetrag
zu versteuern
Schenkungssteuer
Ersparnis |
Geldbetrag ohne LV/Rente
150.000 DM
20.000 DM
130.000 DM
22.100 DM (17%)
|
LV/Renten-Vertrag
(Beitragsdepot, Schenkung nach 5 Jahren)
150.000 DM 2/3 = 100.000 DM
20.000 DM
80.000 DM
9.600 DM (12%)
12.500 DM |
3. Beispiel Schenkung (Lebensgefährten beschenken sich)
|
Schenkung
Wert
Freibetrag
zu versteuern
Schenkungssteuer
Ersparnis |
Geldbetrag ohne LV/Rente
150.000 DM
10.000 DM
140.000 DM
32.200 DM (23%)
|
LV/Renten-Vertrag
(Beitragsdepot, Schenkung nach 5 Jahren)
150.000 DM 2/3 = 100.000 DM
10.000 DM
90.000 DM
15.300 DM (17%)
16.900 DM |
Aber nicht nur die steuerliche Seite ist durchaus interessant, was im Erbefall
(der Versicherungs-Vertrag geht ohne Auszahlung als Ganzes als Erbe über
z.B. als Rentenversicherung, Depotversicherung) gleichermaßen gilt,
auch die üblichen Abläufe können sich sehen lassen.
Die Ablaufleistungen können gemäß unseres Angebotes (1, 2
oder 3) (Eintrittsalter 1,2 20 Jahre bei 3 40 Jahre)
z.B. nach 12 Jahren Mindestvertragsdauer bereits bei über 330.000 DM
steuerfrei liegen
(Investmentüberschüsse mit 9% Wertzuwachs)
z.B. nach 35 Jahren Laufzeit bereits bei über 1.830.000 DM steuerfrei
liegen
(Investmentüberschüsse mit 9% Wertzuwachs).
z.B. nach 25 Jahren Laufzeit bereits bei über 830.000 DM steuerfrei
liegen
(Investmentüberschüsse mit 9% Wertzuwachs).
Überzeugt ?
Oder möchten Sie ein auf sich zugeschnittenes Angebot per Post?
Na dann nichts wie hin, Geld sparen und bestens
abgesichert sein.
|
